Amt Kredit Für Anreiz Aktienoptionen

Anmerkung: Die Steuerregelung für rückzahlbare AMT-Gutschriften wurde nicht durch den amerikanischen Steuerzahlerentlastungsgesetz von 2012 verlängert. Daher wurde das rückzahlbare AMT-Guthaben nach 2012 nicht verfügbar. Sofern die Regeln nicht verlängert werden , AMT Credits im Jahr 2009 oder später erstellt sind nicht für die rückzahlbare AMT Kredit. Zu diesem Thema ist myStockOptions erfreut, den folgenden Beitrag von Kaye Thomas, Autor des Buches Betrachten Sie Ihre Optionen, erhältlich von Fairmark Press haben. Seine beiden Artikel (siehe auch den ersten Artikel) geben eine vollständige Abdeckung der rückvergütbaren AMT Kredit, die einen Weg für viele Menschen, um mehr von der AMT Kredit als nach den regulären Regeln zu verwenden. Für ein Update von Kaye Thomas auf dem AMT-Guthaben nach ATRA, siehe Last Call for Refundable AMT Credit bei Fairmark. Vorläufig: Verringerung der unbezahlten AMT Der Tech-Aktienkollaps, der im Jahr 2000 begann, verließ einige Menschen mit AMT-Verbindlichkeiten weit über ihre Zahlungsfähigkeit hinaus. Einige von ihnen hatten sich mit IRS-Sammlung Bemühungen über eine Reihe von Jahren befassen. Die ursprüngliche Version des rückvergütbaren AMT-Guthabens tat wenig, um diese Situation zu beheben. Jemand, der 1.000.000 an die IRS schuldete, könnte für einen Kredit von 200.000 oder weniger qualifizieren. Die IRS würde diese Gutschrift gegen den geschuldeten Betrag anwenden und weiterhin versuchen, den verbleibenden Betrag zu sammeln. Die neue Version entfernt dieses Problem. Das Gesetz besagt, dass Sie, ab dem 3. Oktober 2008, AMT aufgrund der Ausübung einer Anreizaktienoption (ISO) im Jahr 2007 oder eines früheren Jahres schuldig geworden sind. Das bedeutet, Sie müssen es nicht bezahlen. Die Steuer wird vom Schiefer abgewischt. Sie müssen nicht zahlen Zinsen oder Strafen in Bezug auf die unbezahlte Steuer, entweder. Sein, als ob du es nie schuldest. Diese Erleichterung erstreckt sich nicht auf AMT können Sie aus irgendeinem Grund anders als die Ausübung einer Anreiz Aktienoption schulden. Auch wenn Ihre unbezahlte AMT bezieht sich auf eine Timing-Anpassung (die Art der Anpassung, die Sie AMT Kredit später zu beanspruchen erlaubt), Steuerabbau gilt nicht, es sei denn, es war die spezifische Zeiteinstellung, die gilt, wenn Sie eine ISO ausüben und halten den Bestand nach dem Ende Des Jahres der Ausübung. Natürlich, wenn Sie entkommen, um AMT als Ergebnis dieser Bestimmung zahlen, können Sie nicht einen Kredit für diese unbezahlte Steuer beanspruchen. Es ist überhaupt nicht klar, warum Kongreß diese Bestimmung auf unbezahlte Steuer von 2007 verlängerte. Leute, die AMT für dieses Jahr arent zahlten, erlaubten, eine Rückerstattung zu fordern. Sie müssen warten, bis theyre in der Lage, die AMT Kredit, etwas, das möglicherweise nicht auftreten, für mehrere Jahre zu behaupten. Mittlerweile hat jemand, der nicht die Steuer bezahlt hat, off-scot-free, unabhängig davon, ob ihre Nichtzahlung aufgrund von Härte oder Vergesslichkeit oder sogar völlig Betrug. Weve gesehen einige bittere Beschwerden über diese von den Leuten, die ihre Steuer 2007 oder anderen letzten Jahren zahlten. Schritt 1: Verfügbare AMT Credit Der erste Schritt bei der Bestimmung der Höhe der AMT Kredit können Sie Anspruch auf die Menge der verfügbaren AMT Kredit zu bestimmen. Dies ist Ihr Ausgangspunkt unter der normalen Regel für die Behauptung AMT Kredit-, und auch unter dem rückzahlbaren AMT Kredit, die für bestimmte Personen, die langfristige unbenutzte Mindeststeuergutschrift zur Verfügung stehen. Alert: Dieser Abschnitt beschreibt, wie die Menge der verfügbaren AMT Kredit zu bestimmen, aber dies ist nicht unbedingt die Höhe der Kredit youll tatsächlich behaupten. Dies ist nur ein Schritt in den Prozess der Bestimmung, wie viel Kredit können Sie entweder unter dem normalen AMT Kredit oder die rückzahlbare AMT Kredit. Zwei Arten von Anpassungen Im Großen und Ganzen, wenn Sie AMT zahlen, ist es wegen bestimmter Elemente, die unterschiedliche Behandlung unter den AMT Regeln erhalten. Zum Beispiel, wenn Sie Anspruch auf einzelne Abzüge youre erlaubt Abzug staatlichen und lokalen Steuern. Dieser Abzug ist nicht erlaubt unter den AMT-Regeln, so dass ein Abzug für dieses Element kann dazu führen, dass Sie zahlen AMT. Die AMT-Regeln nicht immer völlig verbieten einen Steuervorteil. Manchmal ändern sie die Behandlung, so dass Einkommen, das in einem Jahr gemäss den regulären Steuervorschriften gemeldet wird, in einem anderen Jahr gemäß den AMT-Regeln gemeldet wird. Zum Beispiel kann der Gewinn aus der Ausübung einer Anreizaktienoption in dem Jahr besteuert werden, in dem Sie die Option nach den AMT-Regeln ausüben, aber in einem anderen Jahr, in dem Sie die Aktien nach den regulären Einkommensteuerregeln verkaufen. Gegenstände, die in den verschiedenen Jahren unter den AMT Regeln enden können, heißen Timing Items. Ohne das AMT-Guthaben könnten die Erträge aus Zeitpunkten zweimal steuerlich besteuert werden: erstmals unter AMT und in einem späteren Jahr nach den regulären Steuervorschriften. Das AMT-Guthaben ist darauf ausgelegt, dieses Ergebnis zu verhindern, sodass es nur für den Teil Ihrer AMT-Zahlung zulässig ist, der Timing-Posten zurechenbar ist. Ein Teil Ihrer AMT-Zahlung, die sich auf andere Posten bezieht (wie z. B. der pauschale Abzug für staatliche und lokale Steuern), ist für eine spätere Wiedereinziehung als AMT-Gutschrift nicht berechtigt. Wie die Berechnung funktioniert Im Wesentlichen funktioniert die AMT als paralleles Steuersystem, in dem wir bestimmen, wie viel Steuern Sie zahlen würden, wenn ein anderer Satz von Regeln auf Ihr Einkommen angewendet haben. Wenn wir bestimmen, wie viel von Ihrem AMT als Kredit in späteren Jahren verwendet werden kann, tun wir tatsächlich eine weitere parallele Berechnung unter einem dritten Satz von Regeln: die AMT-Regeln ohne die Timing-Elemente. Dies sagt uns, wie viel AMT Sie ohne die Zeitmessung bezahlt hätten. Wir vergleichen das Ergebnis dieser Berechnung mit dem tatsächlichen Betrag der AMT für das betreffende Jahr bezahlt. Wenn der tatsächliche AMT größer als die Berechnung ohne die Zeitpunkte ist, wissen wir, dass der zusätzliche Betrag auf die Zeitpunkte zurückzuführen ist. In der Praxis erscheint diese Berechnung auf Form 8801 für das Jahr, nachdem Sie AMT bezahlt haben. Die IRS hat nicht meinen Vorschlag, diese Zahl zu berechnen im selben Jahr zahlen Sie AMT. Berechnen Sie es auf den folgenden Jahren Formular können Probleme für Menschen, die ihren Archivierungsstatus ändern. Zum Beispiel können zwei unverheiratete Personen beide AMT in einem Jahr zahlen und dann gemeinsam im folgenden Jahr einreichen. Form 8801 wird in dieser Situation nicht das richtige Ergebnis liefern. Abgesehen von dieser Störung und der verblüffenden Komplexität des Gesamtprozesses ist diese Berechnungsweise im Allgemeinen für den Steuerpflichtigen günstig. Die Berechnung der verfügbaren Kredite auf diese Weise maximiert die Menge, die als auf Timing Anpassungen, und daher für eine spätere Wiederherstellung als AMT Kredit. Beispiel: Sie zahlen 8.000 AMT für ein Jahr, in dem Sie eine 20.000 Anpassung aus der Ausübung einer Anreiz-Aktienoption und insgesamt 20.000 in anderen Anpassungen haben. Es könnte logisch sein, dass nur die Hälfte der 8.000 Zahlung für die spätere Verwendung als AMT Kredit qualifizieren würde. Allerdings zeigt die oben beschriebene Berechnung, dass Sie 2.400 in AMT gezahlt hätten, ohne das Timing-Element aus der Option. Das bedeutet, der Betrag zur Verfügung als AMT Kredit in späteren Jahren beansprucht werden 5.600 aus diesem Jahr. Der verfügbare AMT-Kredit, der nicht verwendet oder anderweitig absorbiert wird, wird auf das folgende Jahr übertragen. In der Tat ist Ihr verfügbares AMT-Guthaben für ein gegebenes Jahr der Betrag, der im Vorjahr (infolge der Zahlung von AMT in diesem Jahr) zuzüglich eines aus früheren Jahren übertragenen Betrags angelegt wurde. Verwendung dieser Nummer Sie können die verfügbaren AMT-Guthaben unter den normalen Regeln in Anspruch nehmen, soweit Ihre reguläre Einkommensteuer die nach den AMT-Regeln berechnete Steuer übersteigt. Um das rückzahlbare AMT-Guthaben zu beanspruchen, müssen Sie mit einer komplizierteren Berechnung fortfahren, wobei der nächste Schritt ist, um festzustellen, wie viel Ihr verfügbares AMT-Guthaben als langfristige unbenutzte Mindeststeuergutschrift qualifiziert. Schritt 2: Langfristige nicht genutzte minimale Steuergutschrift Einer der Anforderungen an die Verwendung der rückvergütbaren AMT Kredit ist zur Verfügung stehen AMT Kredit, der alt genug ist, um als langfristige ungebrauchte Mindeststeuergutschrift qualifizieren. Die Anwendung dieser Regel ist der zweite Schritt in den Prozess der Bestimmung, wie viel rückzahlbare Kredite können Sie behaupten. Langzeit-unbenutzte minimale Steuergutschrift Sie können nicht die rückvergütbare AMT Gutschrift, zum von AMT zurückzuzahlen, die Sie letztes Jahr oder das Jahr vorher zahlten. Es ermöglicht Erholung nur, wenn Sie nicht Guthaben aus Jahren, die mehr als drei Jahre früher sind. Das erste Jahr, in dem diese Regelung angewandt wurde, war das Jahr 2007 (die Rückgabe wurde 2008 eingereicht), und für dieses Jahr waren Sie in der Lage, diese Regel zur Wiedererlangung von AMT für jedes Jahr bis einschließlich 2003 einzusetzen (2004). Wenn Sie unbenutzte Gutschrift für die letzten Jahre haben, müssen Sie entweder erholen es unter der normalen Regel oder warten, bis die Kredit-Alters genug, um wiederhergestellt werden können unter dieser Regel. First In, First Out Es gibt Menschen, die AMT in einigen Jahren zahlen und erholen AMT Kredit in anderen Jahren. Einige Menschen absichtlich schaffen diese Situation, glaubt, es produziert eine effizientere Nutzung der AMT Kredit. (Ich habe gesehen, diese Strategie von Experten empfohlen, aber in der Regel ist es eine schlechte Strategie. Wie Fermat einmal gesagt, der Beweis ist zu lang für mich, es hier zu stellen.) In jedem Fall stellt ein Wechsel zwischen zahlenden AMT und die Verwendung der Kredit eine Frage stellt Ob der verbleibende Kredit auf die älteren Jahre oder die neueren bezieht. Die Antwort wird von der First-In, First-Out-Regel oder FIFO geliefert. Diese Regel besagt, dass, wenn Sie AMT Kredit verwenden, Sie behandelt werden, als mit dem ältesten Kredit. Auf seinem Gesicht scheint dies wie eine plausible genug Regel, aber es kann unerwartete Folgen haben. Beispiel: Sie bezahlten 100.000 AMT auf die Ausübung einer ISO im Jahr 2000 aber nicht erholt sich jeder dieser Betrag als Kredit nach dem Aktienkurs zusammengebrochen. Im Jahr 2006 haben Sie wieder 100.000 AMT auf die Ausübung einer ISO bezahlt und diesmal haben Sie mehr Glück: Sie erholte sich den vollen Betrag, wenn Sie die Aktie für einen Gewinn im Jahr 2007 verkauft. Sie haben noch 100.000 unbenutzte AMT Kredit wegen, was im Jahr 2000 passiert Ihre Fähigkeit, AMT Kredit im Jahr 2007 behaupten direkt bezogen auf den Verkauf von Aktien, die AMT Haftung im Jahr 2006 produziert, so scheint es fair, dass Sie in der Lage sein, den Restbetrag als langfristige nicht genutzte Mindeststeuergutschrift zu behandeln. Das Gesetz sieht etwas anderes vor. Youre behandelt als die Gutschrift aus dem Jahr 2000 verwendet, und du bist links mit Kredit von 2006, die nicht als langfristige unbenutzte Mindeststeuergutschrift qualifizieren bis 2010. Mit dieser Zahl Wenn Sie langfristig unbenutzte Mindeststeuergutschrift haben, ist der nächste Schritt Diese Zahl bei der Bestimmung des vorläufigen rückzahlbaren Guthabens zu verwenden. Schritt 3: Tentative Rückerstattbare Credit Sobald Sie Ihre langfristige unbenutzte minimale Steuergutschrift bestimmt haben, können Sie diese Zahl verwenden, um das vorläufige rückzahlbare Guthaben zu bestimmen. Dies ist die Höhe der rückzahlbaren AMT Kredit Sie berechtigt zu behaupten, vorbehaltlich der Koordinierung mit den regulären AMT Kredit. Bestimmung der vorläufigen zurückerstattet Credit Ihre rückzahlbare Kreditbetrag kann nie größer sein als Ihre langfristige unbenutzte Mindeststeuergutschrift. Vorbehaltlich dieser Beschränkung ist sein größter dieser Zahlen: 50 der langfristigen unbenutzten Mindeststeuergutschrift der vorausgegangenen vorläufigen rückzahlbaren Kredite, ohne Rücksicht auf die Ausstiegsregel, die für rückvergütbare AMT-Guthaben beantragte 2007 Steuererklärungen angewandt. Darüber hinaus, wenn Sie Zinsen oder Strafen als Folge der geschuldeten AMT auf die Ausübung einer Anreiz-Aktienoption für ein Jahr vor 2008 bezahlt, wird Ihre vorläufige rückzahlbare Kredite erhöht um die Hälfte dieses Betrags für die Jahre 2009 und 2010, so dass Sie sich erholen Dieser Betrag über einen Zeitraum von zwei Jahren. Dies ist eine der Bestimmungen, die Sodbrennen verursacht hat für Menschen, die ihre Steuer auf Zeit bezahlt. Einige von ihnen nahmen zweite Hypotheken oder entstanden andere Kosten zu kommen mit dem Geld, um die Steuer zu zahlen, und theres keine Möglichkeit für sie, diese Kosten zu erholen. Doch Menschen, die nicht zahlen, wenn die Steuer fällig war, zu vermeiden, auch die relativ niedrigen Zinsen, die für unbezahlte Einkommensteuer gelten. 5.000 Eliminiert Die Version des rückzahlbaren Guthabens, das auf 2007 angewendet wurde, erlaubte nur 20 pro Jahr aber mit einem 5.000 Fußboden. Jemand, dessen langfristige nicht genutzte Mindeststeuergutschrift beispielsweise 12.000 betragen würde, rechnet mit einer Erholung von 5.000 im Jahr 2007, weiteren 5.000 im Jahr 2008 und der letzten 2.000 im Jahr 2009. Die neue Version für die Jahre 2008 und später erhöht den Prozentsatz von 20 Auf 50. Es beseitigt die 5.000 Stockwerk, aber sagt, Sie können die gleiche Menge wie im Vorjahr (ohne Rücksicht auf das Einkommen Ausstieg) Anspruch. Wegen dieses Rückblicks erhält jeder, der den 5.000 Boden auf einer Steuererklärung 2007 verwendete, den Nutzen dieses Bodens in den folgenden Jahren. In dem vorangegangenen Beispiel wird der Zeitplan für die Wiedererlangung des Guthabens unverändert bleiben, obwohl 5000 mehr als 50 des noch nicht genutzten Guthabens im Jahr 2008 sind. Es gibt eine enge Gruppe von Steuerpflichtigen, die aus der Eliminierung der 5.000 verlieren Stock. Angenommen, Sie behaupten, die zurückerstattete Gutschrift zum ersten Mal im Jahr 2008, weil Ihre nicht genutzten Kredit war nicht alt genug im Jahr 2007 für diesen Vorteil zu qualifizieren. Sie können nur 50 der Kredit in Anspruch nehmen, auch wenn das Ergebnis ist, dass Sie weniger als 5.000 für das Jahr behaupten. Nach der alten Version der Regel hätten Sie in der Lage gewesen, mindestens 5.000 für 2008 behaupten. Mit dieser Nummer Die Phaseout-Regel, die auf höhere Einkommenssteuerzahler für 2007 angewendet wurde, so theres nur einen weiteren Schritt bei der Bestimmung Ihrer rückzahlbaren Kredite : Koordination mit dem regulären AMT-Kredit. Editoren Hinweis: Wenn Sie den Kredit für das Steuerjahr 2007 zu berechnen, siehe Kayes Diskussion über diese auf Fairmark. Schritt 4: Koordination mit regulärer AMT-Gutschrift Die vorherigen Schritte in dieser Berechnung ergeben eine Zahl, die die IRS den vorläufigen rückzahlbaren Kredit aufruft. Diese Zahl ist vorläufig in dem Sinne, dass es reduziert werden, soweit Sie in der Lage, die reguläre AMT Kredit in demselben Jahr behaupten. Wenn Ihre regelmäßige AMT Kredit ist größer als Ihre vorläufige rückzahlbare Kredite, erhalten Sie keine erstattungsfähigen Kredite überhaupt. Dies bedeutet, dass die Gesamtmenge der AMT-Gutschrift, die Sie in einem gegebenen Jahr behaupten können, gleich dem regulären AMT-Kredit oder dem vorläufigen rückzahlbaren Kredit ist, je nachdem, welcher Betrag größer ist. Sie arent erlaubt, sie zusammenzufügen. Beispiel: In diesem Jahr Ihre regelmäßige Einkommensteuer ist 3.000 größer als Ihre Steuer nach den AMT Regeln berechnet, so dass Sie berechtigt, 3.000 von AMT Kredit unter der regulären Regel behaupten. Ihre vorläufige Kaution ist 7.000. In dieser Situation, youll behaupten insgesamt 7.000 in AMT Kredit für dieses Jahr. Sie werden nicht erlaubt, diese Beträge zusammen und Anspruch 10.000 hinzuzufügen. Regelmäßige Regel erholt mehr aktuelle Steuer Diese Regel gilt auch in einer Situation, in der Ihre Fähigkeit, die regelmäßige AMT Gutschrift bezieht sich auf AMT in den letzten Jahren bezahlt. Im obigen Beispiel haben Sie möglicherweise 35.000 in langfristig unbenutzte Mindeststeuergutschrift und weitere 5.000 in verfügbaren AMT Kredit von der Ausübung einer Anreiz-Aktienoption im letzten Jahr gehabt haben. Ihre Erholung von 3.000 unter den regulären AMT Kredit ergibt sich aus einem Verkauf der Aktie Sie erworben haben im letzten Jahr. Es mag gerecht sein, beide Kredite in dieser Situation zuzulassen, so dass Sie den vollen Betrag des langfristigen Kredites innerhalb von fünf Jahren wiederherstellen können. Leider, das Gesetz behandelt die 3.000, die unter dem regulären AMT Kredit, als ob es kommt aus der langfristigen unbenutzten Mindeststeuergutschrift. Aus technischen Gründen, erstattungsfähige Kredite erscheinen an einem anderen Ort auf Ihrer Steuererklärung als andere Kredite. Im Beispiel oben würden Sie einen regelmäßigen AMT Gutschrift von 3.000 und einen rückvergütbaren AMT Gutschrift von 4.000 berichten. Der beantragte Gesamtbetrag ist gleich dem vorläufigen rückzahlbaren Kredit (der größere der beiden Beträge), aber diese Summe wird zwischen zwei verschiedenen Zeilen der Rendite aufgeteilt. Wenn Ihre Rückkehr ein kleineres rückvergütbares Gutschrift zeigt, als Sie erwarteten, überprüfen Sie, um zu sehen, wenn dieses ist, weil Sie einen Teil Ihres gesamten AMT Gutschrift für das Jahr unter der regelmäßigen Richtlinie empfangen. Verwenden dieser Zahl Der Schlüsselpunkt über die letzte Zahl in dieser Berechnung ist, dass es zurückerstattet wird. Dies bedeutet, es kann gegen regelmäßige Einkommensteuer oder gegen AMT verwendet werden, und Sie können einen Scheck aus der IRS, die den vollen Betrag, auch wenn das Ergebnis ist eine Rückerstattung, die den Gesamtbetrag der Steuer für das Jahr bezahlt übersteigt erhalten. Kaye Thomas ist Autor von Betrachten Sie Ihre Optionen: Holen Sie sich die meisten aus Ihrem Equity Compensation, ein einfachsprachiger Leitfaden für die Behandlung Aktienoptionen und andere Formen der Equity-Kompensation. Betrachten Sie Ihre Optionen ist bei Fairmark Press. Ein führender unabhängiger Online-Herausgeber von Steuerberatung zu einer breiten Palette von Themen, darunter Aktienoptionen, IRAs, Kapitalgewinne und College-Einsparungen. Dieser Artikel wurde nur für den Inhalt und die Qualität veröffentlicht. Weder der Autor noch sein Unternehmen haben uns gegen seine Veröffentlichung entschädigt. Share this article: Refundable AMT Credit Spezielle Regeln für alte unbenutzte AMT Kredit, erstmals im Jahr 2007, sind drastisch überarbeitet für das Jahr 2008. Dies ist das erste in einer Gruppe von Artikeln, die eine vollständige Abdeckung der rückzahlbaren AMT Kredit, die einen Weg für viele bietet Menschen mehr AMT Kredit als nach den regulären Regeln zu verwenden. Hintergrund auf AMT Kredit Einige Leute, die AMT zahlen sind berechtigt, einen Kredit in späteren Jahren zu beanspruchen. Dieses Guthaben ist nur zulässig, wenn Sie zuvor AMT aufgrund bestimmter Posten, wie zB der Ausübung von Anreizoptionen, gezahlt haben. Es gilt nicht für AMT bezahlt auf viele andere Elemente, die häufiger angetroffen werden, wie die einzelnen Dividenden für staatliche und lokale Steuern. Der Teil Ihrer AMT Zahlung, die geeignet ist, als ein Kredit in späteren Jahren behandelt werden, ist Ihre verfügbaren AMT Kredit. Nur mit verfügbaren AMT Kredit ist nicht genug, um Ihnen einen Steuervorteil zu bieten. Sie müssen die Anforderungen, um tatsächlich den Kredit zu erfüllen. Vor 2007 gab es nur einen Weg, dies zu tun, mit dem, was wir jetzt nennen die reguläre AMT Kredit. Nach diesen Regeln können Sie behaupten, AMT Kredit nur in einem Jahr Ihre regelmäßige Einkommensteuer ist höher als die Steuer nach den AMT Regeln berechnet, und nur in dem Ausmaß der Differenz zwischen den beiden Steuern. Beispiel: Letztes Jahr haben Sie 100.000 AMT bezahlt, weil Sie eine Anreizaktienoption ausgeübt haben. In diesem Jahr Ihre regelmäßige Einkommensteuer ist 80.000 und Ihre Steuer unter den AMT-Regeln ist 50.000. Sie haben 100.000 der verfügbaren AMT-Gutschrift, aber Sie können in diesem Jahr nur 30.000 beanspruchen (der Betrag Ihrer regulären Steuer ist höher als die Steuer unter den AMT-Regeln). Sie haben 70.000 von nicht genutzten AMT-Kredit, die bis zum nächsten Jahr überträgt. Menschen, die große Mengen an AMT im Zusammenhang mit der Ausübung der Anreiz Aktienoptionen zahlen oft finden sie arent in der Lage, alle ihre AMT Kredit auch nach mehreren Jahren vergangen sind. Das ist besonders wahr (aber nicht ausschließlich), wenn die Aktie zwischen dem Ausüben der Option und dem Zeitpunkt der Veräußerung der Aktien den Wert verliert. Die nicht genutzte Gutschrift weiterhin auf unbestimmte Zeit zu übertragen, kann aber die Bereitstellung von wenig oder gar keinen Vorteil auf jeden Jahre Steuererklärung. Erstattungsfähiges AMT-Guthaben Mit Beginn des Steuerjahres 2007 (Rückzahlungen im Jahr 2008) haben Sie eine weitere Möglichkeit, AMT-Guthaben zu verlangen, wenn einige oder alle Ihrer verfügbaren AMT-Guthaben mindestens vier Jahre alt sind (nennen Sie es auch langfristig unbenutzte AMT-Guthaben ). Diese Regel beschränkt nicht die Höhe des Kredits Sie Anspruch auf die Menge Ihrer regelmäßigen Steuer überschreitet die Steuer unter den AMT Regeln. Sie können Anspruch auf Kredit unter dieser Regel auch in einem Jahr zahlen Sie AMT. Was mehr ist, kann die Höhe des Kredits erlaubt nach dieser Regel größer sein als die Gesamtsumme der Steuer auf Ihr Einkommen. Mit anderen Worten, Ihre Erstattung kann größer sein als der Betrag, den Sie in Form von Quellensteuer oder geschätzten Steuern bezahlt. Deshalb nennen wir es die rückzahlbare AMT Kredit. Die Regeln für das Jahr 2007 ermöglichten den Leuten mit langfristiger unbenutzter AMT-Gutschrift, bis zu 20 dieser Summe (oder, wenn größer als 5000, aber nicht mehr als 100 der langfristigen unbenutzten AMT-Kredite) zu beanspruchen Aus dem Kredit bei höheren Einkommen. Eine nachträgliche Änderung des Gesetzes, die für 2008 gültig ist (Steuererklärungen 2009 eingereicht), erhöht den Erholungsprozentsatz auf 50, so dass die typische Erholungsperiode nun zwei Jahre statt fünf beträgt. Noch wichtiger für viele Menschen, Kongress eliminiert das Einkommen auslaufen. Wenn Sie langfristig unbenutzte AMT Kredit haben, können Sie die Hälfte auf Ihre Einkommensteuererklärung 2008 und die andere Hälfte auf Ihrer Rückkehr 2009 wiederherstellen. Einige Leute werden beträchtliche Überprüfungen vom IRS erhalten. Beispiel: Ihre Einkommensteuerbefreiung ist ungefähr gleich der Höhe der Steuer, die Sie sonst schulden würden. Sie haben 1.000.000 in langfristigen AMT Kredit von einer Aktienoption, die Sie im Jahr 2000 ausgeübt. Sie erholten sich etwa 1.500 jedes Jahr mit dem regulären AMT Kredit. Das ist besser als nichts aber tut nicht viel von einer Delle in die 1.000.000. Im Jahr 2007 hätten Sie in der Lage gewesen, 20 von diesem Kredit oder 200.000 zu beanspruchen, aber Ihr Einkommen war zu hoch für Sie, diese Regel zu verwenden. Wenn Sie Ihre Rückkehr für 2008 archivieren, wird das Finanzministerium Ihnen eine Rückerstattungprüfung von ungefähr 500.000 schicken. Die meisten Menschen erhalten viel weniger Erstattungen, natürlich, aber für eine Reihe von Menschen die Erstattungen werden noch größer. Entlastung für diejenigen, die nicht zahlen könnten Einige Leute Ausübung Anreiz Aktienoptionen AMT Haftung, die über ihre Fähigkeit zu zahlen war. Zusätzlich zum Erlauben des Gutschriftes für Leute, die die Steuer zahlten, setzte Kongreß die Steuer für Leute ein, die nie in der Lage waren, es zu zahlen. Kongress auch Zinsen und Strafen abgebaut, und für Menschen, die Zinsen und Strafen bezahlt haben, erlaubt eine Erhöhung der Kredit für diese Elemente. Eine vorübergehende Bestimmung Gegenwärtiges Gesetz erlaubt das rückvergütbare AMT-Guthaben nur für die Jahre 2007 bis 2012, insgesamt sechs Jahre. Der Kongress legt manchmal zeitliche Begrenzungen auf steuerliche Vergünstigungen als Mittel zur Erfüllung der Haushaltszwänge fest, mit der Absicht, die Leistung zu verlängern oder zu einem späteren Zeitpunkt dauerhaft zu machen. Es ist nicht klar, dass dies hier der Fall ist. Die wichtigste Rechtfertigung für die rückzahlbare AMT-Gutschrift (und die einzige, die Wasser hält, meiner Meinung nach) ist die Erleichterung für Menschen, die außergewöhnliche Katastrophen erlitten, wenn die Blase in Tech-Aktien zusammengebrochen begann im Jahr 2000. Bis 2012 werden diese Menschen vollständig erholt haben Die in Zusammenhang mit dem Zusammenbruch der Technologie stehen, und der Steuervorteil dieser Bestimmung fließt in erster Linie anderen Steuerpflichtigen, für die eine Erleichterung schwerer zu rechtfertigen ist. Eine Verlängerung über dieses Jahr hinaus ist möglich, aber wir können nicht einschließen die rückvergütbare AMT Gutschrift in der Liste der Einzelteile Kongreß ist mehr oder weniger sicher zu verlängern. Erfahren Sie mehr Die rückvergütbare AMT Kredit ist eine komplizierte Bestimmung, und wir haben vollständige Details, wie es works. AMT Credit Ein wertvoller Steuervorteil für einige Leute, die AMT bezahlt. Heres gute Nachricht: ein Teil Ihrer AMT-Haftung vielleicht alle können Ihnen in Form einer Verringerung der Steuer zahlen Sie auf künftige Steuererklärungen oder sogar eine Rückerstattung, die die Steuer, die Sie in einem späteren Jahr, Die AMT Gutschrift. Um diesen Kredit zu beanspruchen, müssen Sie AMT in einem vorherigen Jahr bezahlt haben, und es muss der richtige Geschmack von AMT sein. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie AMT aufgrund der Ausübung einer Anreizaktienoption oder aufgrund bestimmter anderer Zeitpunkte wie einer AMT-Anpassung in Bezug auf eine beschleunigte Abschreibung gezahlt haben müssen. Jede AMT Sie zahlen für andere Gründe, wie hat eine große Anzahl von Befreiungen oder eine große Einzelplatzabzug für die staatlichen und lokalen Steuern, wird nicht qualifizieren Sie für die Gutschrift. Die Arbeit mit diesem AMT-Kredit ist ein zweistufiger Prozess. Zuerst finden Sie heraus, wie viel Kredit zur Verfügung steht, dann finden Sie heraus, wie viel der Gutschrift, die Sie verwenden können. Finden Sie die verfügbaren Kredite Der erste Teil Ihrer Aufgabe ist es herauszufinden, wie viel der AMT-Haftung aus einem Vorjahr für die Gutschrift in Frage kommt. Dies beinhaltet die Berechnung der alternativen Mindeststeuer unter einem anderen Regelwerk Art einer alternativen AMT. Was youre, das hier getan wird, ist herauszufinden, wieviel von Ihrer alternativen minimalen Steuerschuld von den Zeitpunktelementen kam. Elemente, mit denen Sie Verzögerung Berichterstattung Einkommen, im Gegensatz zu Artikeln, die tatsächlich reduzieren die Höhe der Einkommen oder Steuern Sie Bericht. Wenn Sie Glück haben, wird Ihre gesamte AMT als Kredit in den kommenden Jahren zur Verfügung stehen. Aber einige Leute finden, dass nur ein kleiner Teil, oder gar keine, zur Verwendung als Kredit zur Verfügung steht. Bestimmen Sie, wie viel AMT Kredit Sie verwenden können Wenn Sie einige AMT Gutschrift aus einem Vorjahr haben, müssen Sie bestimmen, wie viel des Guthabens, die Sie im laufenden Jahr verwenden können. Es gibt jetzt zwei Möglichkeiten, um AMT Kredit. Unter der normalen Regel können Sie beginnen, die Gutschrift des ersten Jahres zu behaupten, nachdem Sie AMT bezahlt haben, aber der Betrag, den Sie beanspruchen können, ist wie unten beschrieben begrenzt. Eine andere Regel bietet eine großzügigere Erholung für einige Menschen, deren verfügbare Gutschrift ungenutzt bleibt vier oder mehr Jahre nach der AMT bezahlt wurde. Regelmäßige Regel für die Behauptung AMT-Guthaben Nach der regulären Regel können Sie nur die AMT-Gutschrift in einem Jahr, wenn Sie nicht zahlen alternative Mindeststeuer. Die Höhe der Kredit, den Sie verwenden können, ist auf die Differenz zwischen Ihrer regulären Steuer und die nach den AMT Regeln berechnete Steuer beschränkt. Beispiel: Angenommen, Sie haben 8.000 von AMT Kredit zur Verfügung ab 2010. Im Jahr 2011 Ihre regelmäßige Steuer beträgt 37.000. Ihre nach den AMT-Regeln berechnete Steuer beträgt 32.000. Sie müssen nicht AMT zahlen, weil Ihre regelmäßige Steuer höher als die nach den AMT-Regeln berechnete Steuer ist. Besser noch, können Sie 5000 von AMT Kredit, die Verringerung Ihrer regulären Steuer auf 32.000 beanspruchen. In diesem Beispiel würden Sie immer noch 3.000 von AMT Kredit Sie havent verwendet haben. Dieser Betrag wird im Jahr 2012 verfügbar sein: seine übertragen auf das nächste Jahr. Unbenutzte AMT-Kredite übernehmen für eine unbegrenzte Anzahl von Jahren. Natürlich können Sie nicht mehr als die Höhe der verfügbaren Kredite Anspruch. In dem Beispiel, wenn das AMT-Guthaben von 2010 war 2.700, dann würden Sie die volle Höhe des Kredits im Jahr 2011 verwenden. Sie würden Ihre regelmäßige Steuer um 2.700 nicht durch die volle 5.000 Unterschied zwischen regulären Steuern und alternative Steuern zu reduzieren. Rückerstattbare AMT Kredit Anfang 2007, Menschen mit alten unbenutzte AMT Kredit haben eine andere Möglichkeit, AMT Kredit zu behaupten. Diese Regel erlaubt Ihnen, den Kredit ohne Rücksicht auf die oben beschriebene Beschränkung in Anspruch zu nehmen, aber nur, wenn Sie nicht genutzte AMT-Gutschrift von vier oder mehr Jahren zuvor haben. Wenn AMT-Kredit behaupten Viele Leute gehen davon aus, dass, wenn der AMT-Kredit aus der Ausübung einer Anreizaktienoption entsteht, sie den Kredit nicht beanspruchen können, bis sie die von ihnen erworbenen Aktien durch Ausübung der Option verkaufen. Das ist nicht der Fall. Verkauf von ISO-Aktien können Sie behaupten, ein größeres AMT Kredit, aber Sie können die Gutschrift ohne Verkauf von Aktien Anspruch. Nach der allgemeinen Regel können Sie die Gutschrift in Anspruch nehmen, wann immer Ihre regelmäßige Einkommensteuer größer ist als die Steuer nach den AMT Regeln. Beispiel: Angenommen, Sie haben 2009 eine Anreizaktienoption ausgeübt, die die Aktien verkauft, wenn sie im Jahr 2010 fällig geworden sind. Sie bezahlten 10.000 AMT für Ihre Steuererklärung 2009, doch der Aktienwert sank, bevor Sie eine Chance zu verkaufen hatten. Sie beschlossen zu halten und sehen, ob der Wert der Aktien würde sich erholen. Im Jahr 2012 haben Sie immer noch die Aktien, und jetzt fragen Sie sich, wenn Sie die Aktien verkaufen können, um den Kredit zu behaupten. Die Chancen stehen gut, dass Sie Tausende von Dollar in AMT Kredit bereits, auf Ihre Steuererklärungen für vergangene Jahre beginnend mit 2010 zurückerhalten haben könnte. Sie didnt haben, um die Aktien zu verkaufen, um den Kredit zu verlangen. Sie mussten einfach Form 8801 mit Ihrer Steuererklärung. Abhängig von Ihrer Situation Einkommensniveau, Einreichung Status, Anzahl der persönlichen Befreiungen und so weiter können Sie feststellen, dass Sie Anspruch auf Hunderte oder sogar Tausende von Dollar Kredit jedes Jahr ohne den Verkauf der Aktien. Heres die Regel: Wenn Sie AMT wegen der Ausübung einer Anreiz-Aktienoption zahlen, müssen Sie Formular 6251 für das Jahr der Ausübung Datei. Dann jedes Jahr nach, dass Sie müssen Formular 6251 und Form 8801, bis Sie die gesamte Gutschrift behauptet haben. Sie didnt Datei Wenn Sie nicht Formular 8801 mit Ihren Rückgängen des Vorjahres, müssen Sie diese Rücksendungen, aus zwei Gründen zu ändern. Eines ist, dass Sie eine nette Rückerstattung überprüfen konnten kommen. Und das andere ist, dass es keine Möglichkeit, die Gutschrift in einem späteren Jahr ohne Ausfüllen dieses Formulars für die Jahre dazwischen zwischen dem Jahr, das Sie bezahlt AMT und das Jahr, das Sie den Kredit beansprucht. Das ist, weil die Höhe des Kredits für Sie zu behaupten, hängt davon ab, was passiert in jedem Jahr. Sie wissen nicht, die Höhe Ihres Kredit-Verschleppung bis 2012 ohne Ausfüllen dieses Formulars für 2011. Aber um es für 2011 ausfüllen, benötigen Sie die Zahlen aus Form 8801 für 2010 und so weiter, zurück zu dem Jahr zahlen Sie AMT. Die Zeit läuft ab. Als allgemeine Regel können Sie zurückgehen und die Steuererklärungen für drei Jahre ändern. Wenn Sie nicht Anspruch auf AMT Gutschrift, die für das Jahr 2008 Steuererklärung zur Verfügung stand, müssen Sie die geänderte Rendite bis zum 15. April 2012 (oder drei Jahre nach dem eigentlichen Anmeldetag Datei, wenn Sie eine Verlängerung beantragt und eingereicht innerhalb der Verlängerungszeit ). Warum nicht einfach vergessen, über die Vorjahre und behaupten die Gutschrift Beginn in einigen späteren Jahr Die Antwort ist, dass es nicht so funktioniert. Die Höhe des Kredits, die von einem Jahr zum nächsten überträgt, hängt von den Besonderheiten Ihrer Steuererklärung für jedes Zwischenjahr, nicht die Höhe der Kredit, den Sie tatsächlich behaupten. Mit anderen Worten, verwenden Sie es oder verlieren Sie es